Model Answer
0 min readIntroduction
कर आबंटन (Tax Incidence) अर्थशास्त्र का एक महत्वपूर्ण सिद्धांत है जो यह बताता है कि किसी कर का वास्तविक बोझ क्रेताओं और विक्रेताओं के बीच कैसे विभाजित होता है। यह कर की कानूनी जिम्मेदारी से अलग होता है, जो कि कर का भुगतान करने के लिए कानूनी रूप से बाध्य व्यक्ति होता है। कर का बोझ विभाजन मांग और पूर्ति की लोच (Elasticity of Demand and Supply) द्वारा निर्धारित होता है। लोच यह मापता है कि कीमत में परिवर्तन के जवाब में मांग या पूर्ति की मात्रा कितनी बदलती है। भारत में, वस्तु एवं सेवा कर (GST) जैसे अप्रत्यक्ष करों के प्रभाव को समझने के लिए कर आबंटन का विश्लेषण महत्वपूर्ण है।
मांग और पूर्ति की लोच का अर्थ
मांग की लोच (Price Elasticity of Demand - PED) यह दर्शाती है कि किसी वस्तु की कीमत में परिवर्तन होने पर उसकी मांग में कितना परिवर्तन होता है। यदि PED अधिक है, तो मांग कीमत के प्रति संवेदनशील होती है। पूर्ति की लोच (Price Elasticity of Supply - PES) यह दर्शाती है कि किसी वस्तु की कीमत में परिवर्तन होने पर उसकी पूर्ति में कितना परिवर्तन होता है। यदि PES अधिक है, तो पूर्ति कीमत के प्रति संवेदनशील होती है।
कर आबंटन पर लोच का प्रभाव
कर आबंटन का बोझ मांग और पूर्ति की लोच के अनुपात में होता है। निम्नलिखित परिदृश्यों पर विचार करें:
- अलोच्य मांग (Inelastic Demand) और अलोच्य पूर्ति (Inelastic Supply): यदि मांग और पूर्ति दोनों अलोच्य हैं, तो कर का बोझ क्रेताओं और विक्रेताओं दोनों पर समान रूप से पड़ेगा। क्योंकि दोनों ही कीमत में बदलाव के प्रति असंवेदनशील हैं।
- अलोच्य मांग और लोच्य पूर्ति (Elastic Supply): यदि मांग अलोच्य है और पूर्ति लोच्य है, तो कर का बोझ मुख्य रूप से क्रेताओं पर पड़ेगा। ऐसा इसलिए है क्योंकि विक्रेता आसानी से उत्पादन बढ़ा सकते हैं, जिससे कीमत में ज्यादा बदलाव नहीं होगा।
- लोच्य मांग और अलोच्य पूर्ति (Inelastic Supply): यदि मांग लोच्य है और पूर्ति अलोच्य है, तो कर का बोझ मुख्य रूप से विक्रेताओं पर पड़ेगा। ऐसा इसलिए है क्योंकि क्रेता आसानी से अन्य वस्तुओं की ओर जा सकते हैं, जिससे कीमत में ज्यादा बदलाव नहीं होगा।
- लोच्य मांग और लोच्य पूर्ति (Elastic Demand and Elastic Supply): यदि मांग और पूर्ति दोनों लोच्य हैं, तो कर का बोझ क्रेताओं और विक्रेताओं के बीच विभाजित होगा, लेकिन विभाजन इस बात पर निर्भर करेगा कि कौन सी लोच अधिक है।
उदाहरण
सिगरेट पर कर का उदाहरण लें। सिगरेट की मांग अलोच्य होती है क्योंकि यह एक व्यसनकारी वस्तु है। यदि सरकार सिगरेट पर कर लगाती है, तो कर का बोझ मुख्य रूप से उपभोक्ताओं पर पड़ेगा, क्योंकि वे कीमत बढ़ने के बावजूद सिगरेट खरीदना जारी रखेंगे। इसके विपरीत, यदि किसी विलासिता वस्तु, जैसे कि हीरे पर कर लगाया जाता है, तो कर का बोझ मुख्य रूप से विक्रेताओं पर पड़ेगा क्योंकि हीरे की मांग लोच्य होती है।
कर आबंटन को प्रभावित करने वाले अन्य कारक
मांग और पूर्ति की लोच के अलावा, कर आबंटन को प्रभावित करने वाले अन्य कारक भी हैं, जैसे:
- बाजार संरचना: यदि बाजार में कुछ ही विक्रेता हैं, तो वे कर का बोझ उपभोक्ताओं पर डालने में सक्षम हो सकते हैं।
- सरकारी नीतियां: सरकार करों को इस तरह से डिजाइन कर सकती है कि वे विशिष्ट समूहों पर अधिक बोझ डालें।
- अंतर्राष्ट्रीय व्यापार: अंतर्राष्ट्रीय व्यापार कर आबंटन को प्रभावित कर सकता है, खासकर छोटे देशों में।
Conclusion
निष्कर्षतः, क्रेताओं और विक्रेताओं के बीच कर आबंटन का बोझ मांग और पूर्ति की लोच के अनुपात में होता है। अलोच्य मांग और पूर्ति के मामले में, कर का बोझ समान रूप से विभाजित होता है, जबकि लोच्य मांग या पूर्ति के मामले में, कर का बोझ उस पक्ष पर अधिक पड़ता है जिसकी लोच कम होती है। कर नीति बनाते समय इन लोचों को समझना महत्वपूर्ण है ताकि करों का वांछित प्रभाव प्राप्त किया जा सके और अर्थव्यवस्था पर नकारात्मक प्रभाव को कम किया जा सके।
Answer Length
This is a comprehensive model answer for learning purposes and may exceed the word limit. In the exam, always adhere to the prescribed word count.