Model Answer
0 min readIntroduction
कर प्रणाली किसी भी अर्थव्यवस्था का एक महत्वपूर्ण अंग है। यह सरकार को राजस्व प्रदान करने और आर्थिक गतिविधियों को विनियमित करने में मदद करती है। कर-भार का तात्पर्य है करों का वितरण, यानी करों का बोझ समाज के विभिन्न वर्गों पर कैसे पड़ता है। प्रभावी कर-भार (Effective Tax Rate) और विभेदक कर-भार (Differential Tax Rate) कर प्रणाली के दो महत्वपूर्ण पहलू हैं। प्रभावी कर-भार वास्तविक कर बोझ को दर्शाता है, जबकि विभेदक कर-भार विभिन्न आय समूहों पर करों की दरों में अंतर को दर्शाता है। इन दोनों के बीच का अंतर समझना सार्वजनिक वित्त और आर्थिक नीति के लिए महत्वपूर्ण है।
प्रभावी कर-भार (Effective Tax Rate)
प्रभावी कर-भार किसी व्यक्ति या संस्था द्वारा उसकी आय पर वास्तव में भुगतान किए गए करों का प्रतिशत होता है। यह कर की दर और कर योग्य आय दोनों पर निर्भर करता है। प्रभावी कर-भार की गणना करने के लिए, कुल कर भुगतान को कुल आय से विभाजित किया जाता है। यह कर प्रणाली के वास्तविक प्रभाव को दर्शाता है, क्योंकि यह कर छूट, कटौती और अन्य कर लाभों को ध्यान में रखता है।
- गणना: (कुल कर भुगतान / कुल आय) x 100
- महत्व: यह कर प्रणाली के वास्तविक बोझ को दर्शाता है।
- उदाहरण: यदि कोई व्यक्ति ₹10,00,000 की आय पर ₹2,00,000 कर का भुगतान करता है, तो उसका प्रभावी कर-भार 20% होगा।
विभेदक कर-भार (Differential Tax Rate)
विभेदक कर-भार का अर्थ है विभिन्न आय समूहों पर कर की अलग-अलग दरें लगाना। यह प्रगतिशील (Progressive), प्रतिगामी (Regressive) या समानुपाती (Proportional) हो सकता है।
- प्रगतिशील कर प्रणाली: उच्च आय वाले लोगों पर उच्च दर से कर लगाया जाता है। (जैसे: भारत में आयकर)
- प्रतिगामी कर प्रणाली: निम्न आय वाले लोगों पर उच्च दर से कर लगाया जाता है। (जैसे: वस्तु एवं सेवा कर (GST) का निम्न आय वर्ग पर अधिक प्रभाव)
- समानुपाती कर प्रणाली: सभी आय समूहों पर समान दर से कर लगाया जाता है।
प्रभावी और विभेदक कर-भार के बीच अंतर
| आधार | प्रभावी कर-भार | विभेदक कर-भार |
|---|---|---|
| परिभाषा | वास्तविक कर बोझ | विभिन्न आय समूहों पर कर दरों में अंतर |
| गणना | (कुल कर भुगतान / कुल आय) x 100 | आय समूहों के अनुसार कर दरों का निर्धारण |
| उद्देश्य | कर प्रणाली का वास्तविक प्रभाव जानना | आय वितरण को प्रभावित करना और सामाजिक न्याय को बढ़ावा देना |
| प्रकार | एकल दर | प्रगतिशील, प्रतिगामी, समानुपाती |
विभेदक कर-भार का उद्देश्य आय असमानता को कम करना और सामाजिक न्याय को बढ़ावा देना है। प्रगतिशील कर प्रणाली के माध्यम से, सरकार उच्च आय वाले लोगों से अधिक कर वसूल कर उस धन का उपयोग निम्न आय वाले लोगों के कल्याण के लिए कर सकती है। हालांकि, विभेदक कर-भार के कुछ नकारात्मक प्रभाव भी हो सकते हैं, जैसे कि कार्य प्रोत्साहन में कमी और कर चोरी को बढ़ावा देना।
भारत में, आयकर प्रणाली प्रगतिशील है, जबकि वस्तु एवं सेवा कर (GST) एक समान दर पर लगाया जाता है, लेकिन कुछ वस्तुओं और सेवाओं पर कम दरें भी लागू होती हैं।
Conclusion
संक्षेप में, प्रभावी कर-भार वास्तविक कर बोझ को दर्शाता है, जबकि विभेदक कर-भार विभिन्न आय समूहों पर कर दरों में अंतर को दर्शाता है। दोनों ही कर प्रणाली के महत्वपूर्ण पहलू हैं और आर्थिक नीति के निर्माण में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। भारत में, एक मिश्रित कर प्रणाली अपनाई जाती है जिसमें प्रगतिशील और समानुपाती करों का संयोजन होता है। कर प्रणाली को इस प्रकार डिजाइन करना महत्वपूर्ण है कि यह न्यायपूर्ण, कुशल और आर्थिक विकास को बढ़ावा देने वाली हो।
Answer Length
This is a comprehensive model answer for learning purposes and may exceed the word limit. In the exam, always adhere to the prescribed word count.