करारोपण के सिद्धान्तों को बताइए । क्या आप समझते हैं कि समान कर राजस्व उत्पन्न करने हेतु अप्रत्यक्ष करों की अपेक्षा प्रत्यक्ष कर कम बोझल होते हैं ? अपने उत्तर के औचित्य को स्थापित कीजिए ।

कराधान के सिद्धांत

कराधान के कई सिद्धांत हैं, जिनमें से कुछ प्रमुख सिद्धांत निम्नलिखित हैं:

• क्षमता का सिद्धांत (Ability to Pay Principle): यह सिद्धांत कहता है कि करों का बोझ उन लोगों पर अधिक होना चाहिए जिनके पास कर चुकाने की अधिक क्षमता है। अर्थात, जो अधिक कमाते हैं, उन्हें अधिक कर देना चाहिए।
• लाभ का सिद्धांत (Benefit Principle): यह सिद्धांत कहता है कि करों का बोझ उन लोगों पर अधिक होना चाहिए जो सार्वजनिक वस्तुओं और सेवाओं से अधिक लाभान्वित होते हैं।
• समानता का सिद्धांत (Equity Principle): यह सिद्धांत कहता है कि कर प्रणाली न्यायसंगत होनी चाहिए और समान परिस्थितियों वाले लोगों के साथ समान व्यवहार करना चाहिए।
• निश्चितता का सिद्धांत (Certainty Principle): कर प्रणाली स्पष्ट और समझने योग्य होनी चाहिए ताकि करदाताओं को पता हो कि उन पर कितना कर लगेगा।
• सुविधा का सिद्धांत (Convenience Principle): करों का संग्रह इस तरह से होना चाहिए जो करदाताओं के लिए सुविधाजनक हो।

प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर: एक तुलना

प्रत्यक्ष कर वे कर होते हैं जो सीधे व्यक्ति या संस्था पर लगाए जाते हैं, जबकि अप्रत्यक्ष कर वे कर होते हैं जो वस्तुओं और सेवाओं पर लगाए जाते हैं और अंततः उपभोक्ताओं द्वारा चुकाए जाते हैं।

विशेषता	प्रत्यक्ष कर	अप्रत्यक्ष कर
भार वहन करने वाला	व्यक्ति या संस्था जिस पर कर लगाया जाता है	अंतिम उपभोक्ता
उदाहरण	आयकर, कॉर्पोरेट कर, संपत्ति कर	जीएसटी, वैट, सीमा शुल्क
प्रगतिशीलता	प्रगतिशील हो सकते हैं (आय बढ़ने पर दर बढ़ती है)	प्रतिगामी हो सकते हैं (कम आय वाले लोगों पर अधिक बोझ)
दृश्यता	अधिक दृश्यमान	कम दृश्यमान
अनुपालन	अधिक जटिल अनुपालन	सरल अनुपालन

क्या प्रत्यक्ष कर अप्रत्यक्ष करों की अपेक्षा कम बोझिल होते हैं?

समान कर राजस्व उत्पन्न करने हेतु, प्रत्यक्ष करों की अपेक्षा अप्रत्यक्ष कर कम बोझिल होते हैं, इस कथन के पक्ष और विपक्ष में तर्क दिए जा सकते हैं।

पक्ष में तर्क:

• प्रगतिशीलता: प्रत्यक्ष कर, विशेष रूप से आयकर, प्रगतिशील होते हैं, जिसका अर्थ है कि उच्च आय वाले लोग अपनी आय का अधिक प्रतिशत कर के रूप में देते हैं। यह आय असमानता को कम करने में मदद करता है।
• दृश्यता: प्रत्यक्ष कर अधिक दृश्यमान होते हैं, जिससे करदाताओं को पता होता है कि वे कितना कर दे रहे हैं और सरकार उस धन का उपयोग कैसे कर रही है।
• अनुपालन: प्रत्यक्ष करों के अनुपालन में अधिक पारदर्शिता होती है, जिससे कर चोरी को कम करने में मदद मिलती है।

विपक्ष में तर्क:

• अनुपालन लागत: प्रत्यक्ष करों का अनुपालन अधिक जटिल और महंगा हो सकता है, खासकर छोटे व्यवसायों के लिए।
• कर चोरी: उच्च कर दरों के कारण कर चोरी की संभावना बढ़ सकती है।
• आर्थिक दक्षता: कुछ अर्थशास्त्रियों का तर्क है कि प्रत्यक्ष कर आर्थिक दक्षता को कम कर सकते हैं क्योंकि वे निवेश और उद्यमिता को हतोत्साहित करते हैं।

हालांकि, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि अप्रत्यक्ष कर प्रतिगामी हो सकते हैं, जिसका अर्थ है कि वे कम आय वाले लोगों पर अधिक बोझ डालते हैं। उदाहरण के लिए, जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर) आवश्यक वस्तुओं पर भी लगाया जाता है, जिससे गरीब परिवारों के लिए जीवन यापन की लागत बढ़ जाती है।

भारत में, कर प्रणाली में प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों का मिश्रण है। सरकार ने प्रत्यक्ष करों को सरल बनाने और अनुपालन को आसान बनाने के लिए कई कदम उठाए हैं, जैसे कि नई आयकर व्यवस्था। साथ ही, जीएसटी को लागू करके अप्रत्यक्ष कर प्रणाली को भी सुव्यवस्थित किया गया है।