Model Answer
0 min readIntroduction
सार्वजनिक वित्त में कराधान एक महत्वपूर्ण उपकरण है जिसका उपयोग सरकारें राजस्व जुटाने और आर्थिक गतिविधियों को विनियमित करने के लिए करती हैं। विभिन्न प्रकार के कर मौजूद हैं, जिनमें से प्रत्येक के अपने फायदे और नुकसान हैं। विशिष्ट बिक्री कर और मूल्य-आधारित कर दो प्रमुख प्रकार के अप्रत्यक्ष कर हैं। विशिष्ट बिक्री कर किसी वस्तु या सेवा की प्रत्येक इकाई पर एक निश्चित राशि का कर है, जबकि मूल्य-आधारित कर उत्पादन के प्रत्येक चरण में जोड़े गए मूल्य पर लगाया जाता है। वर्तमान में, भारत में वस्तु एवं सेवा कर (GST) मूल्य-आधारित कर प्रणाली का एक उदाहरण है। इस प्रश्न में, हमें यह सिद्ध करना है कि एक फर्म के दृष्टिकोण से, समान स्तर की कर-आय उत्पन्न करने हेतु विशिष्ट बिक्री कर की तुलना में मूल्य-आधारित कर को अधिक प्राथमिकता दी जाती है।
विशिष्ट बिक्री कर और मूल्य-आधारित कर: एक तुलना
विशिष्ट बिक्री कर और मूल्य-आधारित कर दोनों ही अप्रत्यक्ष कर हैं, लेकिन उनके कार्य करने के तरीके में महत्वपूर्ण अंतर हैं।
| विशेषता | विशिष्ट बिक्री कर | मूल्य-आधारित कर (VAT) |
|---|---|---|
| आधार | प्रत्येक इकाई पर निश्चित राशि | उत्पादन के प्रत्येक चरण में जोड़े गए मूल्य पर प्रतिशत |
| गणना | सरल | जटिल |
| कैस्केडिंग प्रभाव | उच्च (कर पर कर) | कम या नहीं (इनपुट टैक्स क्रेडिट) |
| अनुपालन लागत | कम | अधिक |
| राजस्व स्थिरता | कम (मांग में बदलाव से प्रभावित) | अधिक (आर्थिक गतिविधि से जुड़ा) |
फर्म के दृष्टिकोण से प्राथमिकता के कारण
एक फर्म के दृष्टिकोण से, समान स्तर की कर-आय उत्पन्न करने हेतु विशिष्ट बिक्री कर की तुलना में मूल्य-आधारित कर को अधिक प्राथमिकता देने के कई कारण हैं:
1. कैस्केडिंग प्रभाव में कमी
विशिष्ट बिक्री कर में, कर एक ही वस्तु पर कई बार लगाया जा सकता है, जिससे कैस्केडिंग प्रभाव उत्पन्न होता है। इससे अंतिम उपभोक्ता के लिए कीमत बढ़ जाती है और उत्पादन लागत भी बढ़ जाती है। मूल्य-आधारित कर में, इनपुट टैक्स क्रेडिट की सुविधा के कारण कैस्केडिंग प्रभाव कम हो जाता है, जिससे फर्मों की लागत कम होती है।
2. पारदर्शिता और जवाबदेही
मूल्य-आधारित कर प्रणाली अधिक पारदर्शी होती है क्योंकि प्रत्येक चरण पर कर की गणना स्पष्ट रूप से दिखाई देती है। इससे कर चोरी को कम करने में मदद मिलती है और सरकार की जवाबदेही बढ़ती है।
3. आर्थिक दक्षता में वृद्धि
मूल्य-आधारित कर आर्थिक दक्षता को बढ़ावा देता है क्योंकि यह उत्पादन के सभी चरणों में मूल्यवर्धन को प्रोत्साहित करता है। यह निवेश और नवाचार को बढ़ावा देता है, जिससे आर्थिक विकास होता है।
4. राजस्व स्थिरता
मूल्य-आधारित कर राजस्व अधिक स्थिर होता है क्योंकि यह आर्थिक गतिविधि से जुड़ा होता है। विशिष्ट बिक्री कर राजस्व मांग में बदलाव से अधिक प्रभावित होता है।
5. अनुपालन लागत (हालांकि अधिक, दीर्घकालिक लाभ)
हालांकि मूल्य-आधारित कर के अनुपालन की लागत विशिष्ट बिक्री कर की तुलना में अधिक होती है, लेकिन दीर्घकालिक लाभ अधिक होते हैं। पारदर्शिता, दक्षता और कैस्केडिंग प्रभाव में कमी के कारण फर्मों को अधिक लाभ होता है।
उदाहरण
मान लीजिए कि एक फर्म एक उत्पाद पर ₹100 का मूल्यवर्धन करती है। यदि विशिष्ट बिक्री कर 10% है, तो कर ₹10 होगा। यदि मूल्य-आधारित कर 10% है, तो कर ₹10 होगा, लेकिन फर्म को इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ मिल सकता है, जिससे उसकी प्रभावी कर देयता कम हो सकती है।
Conclusion
निष्कर्षतः, एक फर्म के दृष्टिकोण से, समान स्तर की कर-आय उत्पन्न करने हेतु विशिष्ट बिक्री कर की तुलना में मूल्य-आधारित कर को अधिक प्राथमिकता दी जाती है। मूल्य-आधारित कर कैस्केडिंग प्रभाव को कम करता है, पारदर्शिता बढ़ाता है, आर्थिक दक्षता को बढ़ावा देता है, और राजस्व स्थिरता प्रदान करता है। हालांकि अनुपालन लागत अधिक हो सकती है, लेकिन दीर्घकालिक लाभ अधिक महत्वपूर्ण हैं। भारत में वस्तु एवं सेवा कर (GST) मूल्य-आधारित कर प्रणाली का एक सफल उदाहरण है, जो आर्थिक विकास और राजस्व संग्रह में महत्वपूर्ण योगदान दे रहा है।
Answer Length
This is a comprehensive model answer for learning purposes and may exceed the word limit. In the exam, always adhere to the prescribed word count.