भूमिका
1 जुलाई 2017 को 101वें संविधान संशोधन अधिनियम द्वारा लागू वस्तु एवं सेवा कर (GST) एक व्यापक, बहु-स्तरीय और गंतव्य-आधारित अप्रत्यक्ष कर प्रणाली है। इसने भारत की खंडित अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था को समाप्त कर देश को एक एकीकृत साझा बाजार के रूप में परिवर्तित किया है।
GST में सम्मिलित किए गए अप्रत्यक्ष कर
GST व्यवस्था के अंतर्गत केंद्र और राज्यों द्वारा लगाए जाने वाले विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को समाहित (Subsume) किया गया:
- समाहित केंद्रीय कर: केंद्रीय उत्पाद शुल्क (Central Excise Duty), सेवा कर (Service Tax), अतिरिक्त सीमा शुल्क (CVD एवं SAD), और केंद्रीय बिक्री कर (CST) तथा उत्पाद शुल्क से संबंधित अधिभार एवं उपकर।
- समाहित राज्य कर: राज्य वैट/बिक्री कर (State VAT), विलासिता कर (Luxury Tax), प्रवेश कर एवं चुंगी (Entry Tax & Octroi), खरीद कर (Purchase Tax), लॉटरी, सट्टेबाजी व जुए पर कर, तथा मनोरंजन कर (स्थानीय निकायों/पंचायतों द्वारा अधिरोपित मनोरंजन कर को छोड़कर)।
GST के राजस्व निहितार्थ (Revenue Implications)
जुलाई 2017 से लागू होने के बाद भारतीय अर्थव्यवस्था और राजकोषीय संरचना पर GST के निम्नलिखित राजस्व प्रभाव देखे गए हैं:
- राजस्व तटस्थ दर (RNR) में गिरावट: अरविंद सुब्रमण्यम समिति द्वारा अनुशंसित 15–15.5% RNR की तुलना में कर दरों के निरंतर युक्तिकरण के कारण प्रभावी कर दर घटकर लगभग 11.6% (RBI के अनुसार) रह गई है। इसके परिणामस्वरूप राज्यों के स्वतः कर राजस्व में संरचनात्मक संकुचन देखा गया।
- कर आधार एवं राजस्व संग्रह में वृद्धि: डिजिटल अनुपालन तंत्र (GSTN) और ई-वे बिल प्रणाली के कारण करदाता आधार 1.5 करोड़ के पार पहुँच गया है। वित्त वर्ष 2024-25 में औसत मासिक GST संग्रह ₹1.84 लाख करोड़ के उच्च स्तर पर रहा, जो मजबूत कर-उछाल (Tax Buoyancy) और बेहतर अनुपालन को दर्शाता है।
- क्षतिपूर्ति उपकर की समाप्ति के बाद राजकोषीय दबाव: राज्यों को संरक्षित राजस्व सुनिश्चित करने वाला 5-वर्षीय 'GST क्षतिपूर्ति उपकर' जून 2022 में समाप्त हो गया। इसके पश्चात विनिर्माण-प्रधान राज्यों (जैसे तमिलनाडु, गुजरात, महाराष्ट्र) को गंभीर राजकोषीय दबाव और राजस्व अंतर का सामना करना पड़ रहा है, जिसे RBI की 'स्टेट फाइनेंसेज' रिपोर्ट में भी रेखांकित किया गया है।
निष्कर्ष
RNR में गिरावट और क्षतिपूर्ति उपकर की समाप्ति से उपजे राजकोषीय असंतुलन को संतुलित करने हेतु GST परिषद द्वारा कर स्लैब के युक्तिकरण, उपभोग आधार के विस्तार और राज्यों की राजकोषीय स्वायत्तता के संरक्षण पर निरंतर बल दिया जाना आवश्यक है।