कर का भार वस्तु या सेवा की माँग और पूर्ति की लोच पर निर्भर करता है। उपयुक्त उदाहरणों सहित व्याख्या कीजिए।

कर भार और लोच का संबंध

कर का भार वस्तु या सेवा की मांग और पूर्ति की लोच पर निर्भर करता है। लोच यह निर्धारित करती है कि कर का बोझ उपभोक्ताओं और उत्पादकों के बीच कैसे विभाजित होगा।

मांग की लोच और कर भार

मांग की लोच यह दर्शाती है कि कीमत में परिवर्तन के जवाब में मांग में कितना परिवर्तन होता है।

• अत्यधिक लोचदार मांग (Highly Elastic Demand): यदि मांग अत्यधिक लोचदार है, तो कर का अधिकांश भार उत्पादकों पर पड़ेगा। ऐसा इसलिए है क्योंकि उपभोक्ता आसानी से अन्य विकल्पों पर स्विच कर सकते हैं यदि कीमत बढ़ जाती है। उदाहरण के लिए, यदि किसी विशेष ब्रांड के चाय पर कर लगाया जाता है और बाजार में कई अन्य ब्रांड उपलब्ध हैं, तो उपभोक्ता आसानी से अन्य ब्रांडों पर स्विच कर जाएंगे, जिससे चाय उत्पादक को कर का अधिकांश भार वहन करना पड़ेगा।
• अत्यधिक बेलोचदार मांग (Highly Inelastic Demand): यदि मांग अत्यधिक बेलोचदार है, तो कर का अधिकांश भार उपभोक्ताओं पर पड़ेगा। ऐसा इसलिए है क्योंकि उपभोक्ता कीमत में वृद्धि के बावजूद वस्तु या सेवा का उपभोग जारी रखेंगे। उदाहरण के लिए, जीवन रक्षक दवाओं पर कर लगाने पर, उपभोक्ता कीमत बढ़ने पर भी दवा खरीदना जारी रखेंगे, जिससे उपभोक्ताओं को कर का अधिकांश भार वहन करना पड़ेगा।

पूर्ति की लोच और कर भार

पूर्ति की लोच यह दर्शाती है कि कीमत में परिवर्तन के जवाब में पूर्ति में कितना परिवर्तन होता है।

• अत्यधिक लोचदार पूर्ति (Highly Elastic Supply): यदि पूर्ति अत्यधिक लोचदार है, तो कर का अधिकांश भार उपभोक्ताओं पर पड़ेगा। ऐसा इसलिए है क्योंकि उत्पादक आसानी से उत्पादन कम कर सकते हैं यदि कीमत गिर जाती है।
• अत्यधिक बेलोचदार पूर्ति (Highly Inelastic Supply): यदि पूर्ति अत्यधिक बेलोचदार है, तो कर का अधिकांश भार उत्पादकों पर पड़ेगा। ऐसा इसलिए है क्योंकि उत्पादक कीमत गिरने पर भी उत्पादन कम नहीं कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, यदि भूमि की आपूर्ति सीमित है, तो भूमि पर कर लगाने पर, उत्पादकों को कर का अधिकांश भार वहन करना पड़ेगा क्योंकि वे उत्पादन कम नहीं कर सकते हैं।

उदाहरणों के साथ स्पष्टीकरण

निम्नलिखित तालिका विभिन्न लोच परिदृश्यों में कर भार के वितरण को दर्शाती है:

मांग की लोच	पूर्ति की लोच	कर भार का वितरण
अत्यधिक लोचदार	अत्यधिक लोचदार	उत्पादक
अत्यधिक लोचदार	अत्यधिक बेलोचदार	उत्पादक
अत्यधिक बेलोचदार	अत्यधिक लोचदार	उपभोक्ता
अत्यधिक बेलोचदार	अत्यधिक बेलोचदार	उपभोक्ता

उदाहरण 1: सिगरेट पर कर सिगरेट की मांग अपेक्षाकृत बेलोचदार होती है, जबकि इसकी पूर्ति अपेक्षाकृत लोचदार होती है। इसलिए, सिगरेट पर कर लगाने पर, कर का अधिकांश भार उपभोक्ताओं पर पड़ेगा।

उदाहरण 2: लक्जरी कारों पर कर लक्जरी कारों की मांग अत्यधिक लोचदार होती है, जबकि इनकी पूर्ति अपेक्षाकृत बेलोचदार होती है। इसलिए, लक्जरी कारों पर कर लगाने पर, कर का अधिकांश भार उत्पादकों पर पड़ेगा।

कर की घटना (Incidence of Taxation)

कर की घटना का विश्लेषण करने के लिए, हमें मांग और पूर्ति वक्रों का उपयोग करना होगा। कर लगाने से मांग या पूर्ति वक्र स्थानांतरित हो जाएगा, जिससे नई संतुलन कीमत और मात्रा निर्धारित होगी। कर की घटना यह निर्धारित करेगी कि कर का बोझ उपभोक्ताओं और उत्पादकों के बीच कैसे विभाजित होगा।