Model Answer
0 min readIntroduction
वस्तु एवं सेवा कर (GST) सुधार, जिसे 1 जुलाई 2017 को लागू किया गया, भारतीय अप्रत्यक्ष कर प्रणाली में एक ऐतिहासिक परिवर्तन था, जिसका उद्देश्य 'एक राष्ट्र, एक कर' की अवधारणा को साकार करना था। 101वें संविधान संशोधन अधिनियम, 2016 के तहत लाए गए इस सुधार ने केंद्र और राज्यों द्वारा लगाए जाने वाले कई अप्रत्यक्ष करों को एक ही प्रणाली में समाहित कर दिया। यह केवल कर सुधार नहीं था, बल्कि भारतीय संघवाद, विशेषकर राजकोषीय संघवाद, पर इसके गहरे निहितार्थ थे, जिसने केंद्र और राज्यों के बीच वित्तीय संबंधों की गतिशीलता को नया आकार दिया।
भारतीय संघवाद के लिए GST सुधारों के निहितार्थ
जीएसटी सुधारों ने भारतीय संघवाद पर सकारात्मक और नकारात्मक दोनों तरह के प्रभाव डाले हैं:सकारात्मक निहितार्थ (सहकारी संघवाद को बढ़ावा)
- जीएसटी परिषद: अनुच्छेद 279A के तहत स्थापित जीएसटी परिषद सहकारी संघवाद का एक उत्कृष्ट उदाहरण है। इसमें केंद्रीय वित्त मंत्री, केंद्रीय वित्त राज्य मंत्री और सभी राज्यों के वित्त मंत्री शामिल होते हैं, जो कर दरों, छूटों और नीतियों पर मिलकर निर्णय लेते हैं। यह केंद्र और राज्यों के बीच संवाद और समन्वय के लिए एक साझा मंच प्रदान करता है।
- एक समान राष्ट्रीय बाजार: जीएसटी ने पूरे देश में वस्तुओं और सेवाओं की आवाजाही को सरल बनाकर एक समान राष्ट्रीय बाजार का निर्माण किया है। इससे राज्यों के बीच व्यापार बाधाएं कम हुई हैं, जिससे आर्थिक दक्षता और विकास को बढ़ावा मिला है।
- करों का सरलीकरण: जीएसटी ने विभिन्न केंद्रीय और राज्य अप्रत्यक्ष करों (जैसे उत्पाद शुल्क, सेवा कर, वैट, चुंगी आदि) को समाप्त करके कर प्रणाली को सरल बनाया है। इससे करों का "कैस्केडिंग प्रभाव" (कर पर कर) समाप्त हुआ है, जिससे व्यवसायों के लिए अनुपालन आसान हो गया है।
- राजस्व वृद्धि: जीएसटी के कार्यान्वयन के बाद कर आधार में वृद्धि और अनुपालन में सुधार के कारण सरकारी राजस्व में वृद्धि हुई है। आर्थिक सर्वेक्षण के अनुसार, जीएसटी से पूर्व की प्रणाली की तुलना में अप्रत्यक्ष करदाताओं में 50% की वृद्धि हुई है।
नकारात्मक निहितार्थ (राज्यों की स्वायत्तता पर प्रभाव)
- राजकोषीय स्वायत्तता का क्षरण: जीएसटी लागू होने से राज्यों की अपने स्वयं के कर निर्धारित करने और लगाने की शक्तियां काफी हद तक जीएसटी परिषद को हस्तांतरित हो गईं, जहां केंद्र का मताधिकार एक-तिहाई होता है, जबकि राज्यों का दो-तिहाई। इससे राज्यों की वित्तीय स्वायत्तता में कमी आई है।
- राजस्व हानि और मुआवजे की चुनौतियां: कई राज्यों को जीएसटी लागू होने के प्रारंभिक वर्षों में राजस्व हानि का सामना करना पड़ा। हालांकि केंद्र ने पांच साल (2017-2022) के लिए राजस्व हानि की भरपाई के लिए जीएसटी क्षतिपूर्ति उपकर का प्रावधान किया था, जून 2022 में इसकी समाप्ति के बाद कुछ राज्यों ने चिंता जताई है।
- संघीय विवाद: जीएसटी परिषद में मतदान संरचना और केंद्र के प्रभावी वीटो अधिकार को लेकर विपक्षी दलों द्वारा शासित राज्यों ने चिंता व्यक्त की है, जिससे केंद्र के दबदबे का डर बना रहता है। सुप्रीम कोर्ट ने 2022 में 'यूनियन ऑफ इंडिया बनाम मोहित मिनरल्स' मामले में स्पष्ट किया कि जीएसटी परिषद की सिफारिशें बाध्यकारी नहीं, बल्कि केवल 'अनुशंसात्मक' प्रकृति की होती हैं।
- विशेष श्रेणी राज्यों पर प्रभाव: विशेष श्रेणी के राज्यों को जीएसटी शासन के तहत कुछ रियायतें मिलती हैं, जैसे कम पंजीकरण सीमा। हालांकि, राजस्व के पारंपरिक स्रोतों के एकीकरण से उनकी वित्तीय स्थिति पर भी प्रभाव पड़ा है।
राजकोषीय संघवाद पर प्रभाव
जीएसटी ने भारत के राजकोषीय संघवाद की रूपरेखा बदल दी है। जहां इसने कर प्रणाली में एकरूपता और दक्षता लाई है, वहीं राज्यों की वित्तीय स्वायत्तता और निर्णय लेने की शक्ति पर भी प्रभाव डाला है। केंद्र और राज्यों के बीच वित्तीय हस्तांतरण और राजस्व वितरण के संबंध में नए समीकरण सामने आए हैं।
| पहलू | GST से पहले | GST के बाद |
|---|---|---|
| कर लगाने की शक्ति | केंद्र और राज्यों के पास अपने-अपने अप्रत्यक्ष कर लगाने की अलग-अलग शक्तियां। | अधिकांश अप्रत्यक्ष कर जीएसटी परिषद के दायरे में, राज्यों की स्वायत्तता कम हुई। |
| कर दरों का निर्धारण | राज्य अपने वैट आदि की दरें स्वयं निर्धारित करते थे। | जीएसटी परिषद द्वारा सर्वसम्मति से दरों का निर्धारण। |
| विवाद समाधान | अक्सर केंद्र-राज्य के बीच कर विवाद होते थे। | जीएसटी परिषद विवाद समाधान के लिए एक संस्थागत मंच प्रदान करती है। |
| राजस्व पूल | केंद्रीय करों का विभाज्य पूल, राज्यों को हिस्सा। | जीएसटी राजस्व का CGST, SGST, IGST में विभाजन। |
Conclusion
संक्षेप में, जीएसटी सुधारों ने भारतीय संघवाद को एक नए आयाम में ले गए हैं, जिससे सहकारी संघवाद को बढ़ावा मिला है, लेकिन साथ ही राज्यों की राजकोषीय स्वायत्तता के संबंध में चुनौतियां भी पेश की हैं। जीएसटी परिषद केंद्र और राज्यों के बीच सहयोग का एक महत्वपूर्ण मंच बनी हुई है, लेकिन राज्यों की चिंताओं को दूर करने और उनके वित्तीय हितों की रक्षा के लिए इसमें सुधार की आवश्यकता है। एक मजबूत और समावेशी राजकोषीय संघवाद के लिए केंद्र और राज्यों के बीच निरंतर संवाद और विश्वास आवश्यक है।
Answer Length
This is a comprehensive model answer for learning purposes and may exceed the word limit. In the exam, always adhere to the prescribed word count.